Steuern konkret Wie Steuern Einkommen und Preise belasten

Für die persönliche Belastung ist deshalb nicht nur entscheidend, wie viel Einkommensteuer jemand zahlt. Auch der tägliche Konsum enthält zahlreiche Steuern. Grundsätzlich wird zwischen direkten und indirekten Steuern unterschieden. Die Einteilung zeigt, ob die Person, die eine Steuer an das Finanzamt abführt, sie wirtschaftlich auch selbst tragen soll. Im Alltag sind die Übergänge allerdings weniger eindeutig, als es die Begriffe zunächst vermuten lassen.

Direkte Steuern knüpfen unmittelbar an Personen oder Vermögen an

Indirekte Steuern stecken meist im Verkaufspreis

Bei indirekten Steuern sind Steuerschuldner und wirtschaftlich Belasteter typischerweise nicht identisch. Der Unternehmer führt die Steuer ab, kalkuliert sie aber grundsätzlich in den Preis seiner Ware oder Dienstleistung ein. Die Belastung soll dadurch auf den Käufer übergehen.

Zu den wichtigsten indirekten Steuern gehören:

Das Bundesfinanzministerium beschreibt Verbrauchsteuern ausdrücklich als auf Abwälzung angelegte Steuern. Sie belasten den Verbrauch oder Gebrauch bestimmter Waren und werden normalerweise über den Endpreis an die Verbraucher weitergegeben.

Ein Einkauf zeigt die Belastung besonders deutlich

Direkte Steuern werden unmittelbar bei der Person oder dem Unternehmen erhoben, dessen Einkommen, Gewinn oder Vermögen betroffen ist. Indirekte Steuern werden dagegen meist von Unternehmen abgeführt und über Verkaufspreise an Verbraucher weitergegeben."

Ein Produkt kostet netto 100 Euro. Unterliegt es dem allgemeinen Umsatzsteuersatz von 19 Prozent, beträgt der Bruttopreis 119 Euro. Der Händler nimmt den Gesamtbetrag ein, schuldet die Umsatzsteuer aber grundsätzlich dem Finanzamt. Der allgemeine Umsatzsteuersatz beträgt derzeit 19 Prozent; für gesetzlich bestimmte Umsätze gilt ein ermäßigter Satz von 7 Prozent.

Für einen privaten Käufer sind die 19 Euro Teil des bezahlten Preises. Er kann sie nicht zurückfordern. Ein vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen kann die Umsatzsteuer aus betrieblichen Einkäufen dagegen unter den gesetzlichen Voraussetzungen als Vorsteuer abziehen.

Bei Benzin, Tabak oder alkoholischen Getränken können zusätzlich Verbrauchsteuern enthalten sein. Auf den bereits um diese Steuern erhöhten Nettopreis wird regelmäßig noch Umsatzsteuer berechnet. Verbraucher sehen auf dem Kassenbon häufig nur den Gesamtpreis und die Umsatzsteuer, nicht aber jede einzelne im Produkt enthaltene Verbrauchsteuer.

Die Weitergabe über den Preis gelingt nicht immer vollständig

Indirekte Steuern sind darauf angelegt, über den Preis weitergegeben zu werden. Ob dies wirtschaftlich vollständig gelingt, hängt jedoch vom Markt ab.

Erhöht sich eine Steuer, hat ein Unternehmen grundsätzlich mehrere Möglichkeiten:

Bei starkem Wettbewerb kann ein Händler eine Steuererhöhung möglicherweise nicht vollständig auf seine Kunden überwälzen. Bei einer hohen Nachfrage oder wenigen Anbietern ist eine Preisanpassung eher möglich.

Umgekehrt führt eine Steuersenkung nicht zwangsläufig dazu, dass der Endpreis im gleichen Umfang sinkt. Unternehmen können einen Teil der Entlastung behalten. Die tatsächliche Wirkung hängt daher neben dem Steuerrecht auch von Nachfrage, Wettbewerb und Preisgestaltung ab.

Indirekte Steuern treffen Haushalte unterschiedlich

Bei der Einkommensteuer wird die individuelle Leistungsfähigkeit zumindest teilweise berücksichtigt. Der Grundfreibetrag schützt das Existenzminimum, und der progressive Tarif belastet höhere Einkommen stärker.

Indirekte Steuern orientieren sich dagegen grundsätzlich am Konsum. Wer dasselbe Produkt kauft, zahlt unabhängig vom persönlichen Einkommen denselben darin enthaltenen Steuerbetrag. Deshalb kann die relative Belastung für Haushalte mit niedrigem Einkommen höher sein: Ein größerer Teil ihres verfügbaren Geldes wird für laufenden Konsum benötigt.

Ein Haushalt, der monatlich fast sein gesamtes Einkommen für Miete, Energie, Lebensmittel und Mobilität ausgibt, trägt auf einen großen Teil seiner Mittel indirekte Steuern. Ein einkommensstärkerer Haushalt kann dagegen einen größeren Betrag sparen oder investieren. Konsumausgaben werden statistisch zu Anschaffungspreisen erfasst, also einschließlich Umsatz- und Verbrauchsteuern.

Eine Steuer kann direkt und trotzdem übertragbar sein

Die Einteilung beschreibt vor allem die rechtliche und wirtschaftlich beabsichtigte Erhebungsform. Sie bedeutet nicht, dass direkte Steuern niemals indirekt weitergegeben werden können.

Ein Vermieter schuldet beispielsweise die Grundsteuer. Soweit die mietrechtlichen Voraussetzungen erfüllt sind, kann sie jedoch als Betriebskostenposition auf Mieter umgelegt werden. Auch Unternehmen können versuchen, höhere Gewinn-, Grundstücks- oder sonstige Belastungen langfristig über Preise auszugleichen.

Umgekehrt kann bei einer indirekten Steuer ein Teil der Belastung beim Unternehmen verbleiben, wenn höhere Preise am Markt nicht durchsetzbar sind. Die tatsächliche Steuerwirkung lässt sich deshalb nicht immer allein aus der Person ableiten, die den Betrag an die Finanzverwaltung überweist.

Die Gesamtbelastung bleibt oft schwer sichtbar

Die Lohnsteuer fällt unmittelbar auf. Indirekte Steuern verteilen sich dagegen auf viele einzelne Käufe. Ein Haushalt zahlt sie beim Einkaufen, Tanken, Heizen, Stromverbrauch, Abschluss einer Versicherung oder Kauf bestimmter Genussmittel.

Gerade diese Verteilung macht die Gesamtbelastung schwer erkennbar. Ein einzelner Steuerbetrag wirkt klein, summiert sich aber über das Jahr. Direkte und indirekte Steuern ergänzen sich deshalb als unterschiedliche Einnahmequellen des Staates. In Deutschland wurden 2025 insgesamt rund 989,8 Milliarden Euro Steuern eingenommen.

Fazit

Direkte Steuern werden unmittelbar bei der Person oder dem Unternehmen erhoben, dessen Einkommen, Gewinn oder Vermögen betroffen ist. Indirekte Steuern werden dagegen meist von Unternehmen abgeführt und über Verkaufspreise an Verbraucher weitergegeben.

Für private Haushalte besteht die steuerliche Belastung deshalb nicht nur aus der sichtbaren Einkommen- oder Lohnsteuer. Auch Umsatzsteuer und Verbrauchsteuern sind in zahlreichen Alltagspreisen enthalten. Wie stark eine Steuer tatsächlich bei Verbrauchern, Unternehmen, Vermietern oder Beschäftigten ankommt, hängt zudem von Wettbewerb, Nachfrage und der Möglichkeit zur Weitergabe ab.

Die wirtschaftliche Wirkung einzelner Steuern kann je nach Markt, Vertragsgestaltung und persönlichem Konsum unterschiedlich ausfallen. Der Beitrag vermittelt daher nur einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine individuelle steuerliche oder wirtschaftliche Prüfung.