Finanzlexikon Erben und Schenken

Vermögen weiterzugeben gehört zu den sensibelsten Themen im Steuerrecht. Für viele Familien stellt sich die Frage, wie Immobilien, Unternehmensanteile oder Geldanlagen an die nächste Generation übertragen werden können, ohne dass die Steuerlast zu hoch ausfällt. In Deutschland regeln Erbschaft- und Schenkungsteuer, wie solche Übergänge fiskalisch behandelt werden. Das System bietet einerseits Freibeträge und Gestaltungsmöglichkeiten, andererseits lauern zahlreiche Fallstricke, die Laien oft unterschätzen.

Grundprinzip: Erbschaft- und Schenkungsteuer

Freibeträge – der zentrale Spielraum

Die Freibeträge sind das Herzstück der Steuerplanung. Ehepartner können bis zu 500.000 Euro steuerfrei erben oder geschenkt bekommen, Kinder bis zu 400.000 Euro. Für Enkel liegt der Freibetrag bei 200.000 Euro, für entferntere Verwandte oder Nichtverwandte deutlich niedriger – oft nur bei 20.000 Euro.

Ein wichtiger Punkt: Freibeträge können alle zehn Jahre erneut genutzt werden. Das eröffnet die Möglichkeit, Vermögen durch gestaffelte Schenkungen steuerlich vorteilhaft zu übertragen.

Steuerklassen und Tarife

Übersteigt das übertragene Vermögen die Freibeträge, greift die Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer. Sie ist progressiv ausgestaltet: Je höher der Wert und je entfernter der Verwandtschaftsgrad, desto höher der Steuersatz. Während Kinder in vielen Fällen moderat besteuert werden, können entfernte Verwandte oder Freunde Sätze von bis zu 50 % zahlen.

Immobilien als Sonderfall

Besonders kompliziert wird es bei Immobilien. Selbstgenutztes Wohneigentum kann unter bestimmten Bedingungen steuerfrei übertragen werden, etwa wenn der Ehepartner oder die Kinder die Immobilie nach dem Erbfall weiterhin bewohnen. Für vermietete Immobilien gelten hingegen Bewertungsverfahren, die den Verkehrswert ansetzen – was angesichts steigender Immobilienpreise schnell zu hohen Steuerlasten führt.

Hier zeigt sich, wie groß die Diskrepanz zwischen „Papierwert“ und realem Vermögenszugang sein kann: Kinder erben zwar eine Immobilie, sind aber gezwungen, Kredite aufzunehmen oder die Immobilie zu verkaufen, um die Steuerlast zu begleichen.

Unternehmensnachfolge – Privileg und Herausforderung

Vermögensübertragungen sollten frühzeitig und strategisch geplant werden. Nur so lässt sich sicherstellen, dass der Wille des Schenkers oder Erblassers mit den steuerlichen Rahmenbedingungen in Einklang gebracht wird – und dass Vermögen tatsächlich in der Familie bleibt."

Für Unternehmerfamilien gibt es besondere Regelungen. Betriebsvermögen kann unter bestimmten Voraussetzungen weitgehend steuerfrei übertragen werden, wenn das Unternehmen über Jahre fortgeführt und Arbeitsplätze gesichert werden. Die Idee ist, die Substanz der Firma nicht durch Steuerzahlungen zu gefährden.

Doch auch hier gilt: Die Regelungen sind komplex und an strenge Auflagen gebunden. Fehler bei der Nachfolgeplanung können teuer werden.

Schenkungen als strategisches Instrument

Schenkungen zu Lebzeiten werden oft genutzt, um Freibeträge auszuschöpfen und Nachfolgeregelungen zu gestalten. Dabei können auch sogenannte Kettenschenkungen eine Rolle spielen: Ein Vermögenswert wird an eine Person übertragen, die ihn anschließend weitergibt, um Freibeträge mehrfach zu nutzen. Solche Modelle sind zwar legal, stoßen aber regelmäßig auf Kritik, weil sie Gestaltungsspielräume für Wohlhabende eröffnen, die ärmeren Haushalten kaum zur Verfügung stehen.

Politische Debatte

Die Erbschaftsteuer ist eines der umstrittensten Themen im deutschen Steuerrecht. Befürworter sehen sie als Instrument der Umverteilung und als Beitrag zur Chancengleichheit. Kritiker sprechen von einer Doppelbesteuerung, da Vermögen oft schon bei seiner Entstehung belastet wurde. Immer wieder fordern politische Stimmen Reformen – sei es in Richtung höherer Belastung großer Vermögen oder in Richtung stärkerer Entlastung des Mittelstands.

Fazit

Erben und Schenken sind mehr als ein familiäres Thema – sie sind ein komplexes Feld des Steuerrechts mit erheblichen finanziellen Folgen.

• Ja, es gibt großzügige Freibeträge, die kluge Planung ermöglichen.
• Ja, die Gestaltungsmöglichkeiten eröffnen Spielräume, Vermögen steueroptimiert zu übertragen.
• Aber nein, die Fallstricke sind nicht zu unterschätzen. Wer ohne Planung agiert, riskiert hohe Steuerlasten oder gar den Verlust von Vermögen.

Die Lehre lautet: Vermögensübertragungen sollten frühzeitig und strategisch geplant werden. Nur so lässt sich sicherstellen, dass der Wille des Schenkers oder Erblassers mit den steuerlichen Rahmenbedingungen in Einklang gebracht wird – und dass Vermögen tatsächlich in der Familie bleibt.